贈与税の計算

贈与税の計算方法（暦年課税）

1月1日から12月31日までの1年間にもらった財産の合計から、基礎控除110万円を引いた金額に税率をかけます。110万円以下なら贈与税はかからず、申告もいりません。

税率は、親や祖父母（直系尊属）から18歳以上の子や孫がもらう場合は特例税率、それ以外は一般税率で、特例税率のほうが低くなっています。

相続時精算課税とは

60歳以上の親・祖父母から18歳以上の子・孫への贈与で選べる制度です。2024年1月からは、毎年110万円までは非課税・申告不要で、それをこえた分は累計2,500万円まで贈与税がかかりません。2,500万円をこえた部分には一律20%がかかります。

ただし、贈与した人が亡くなったとき、110万円をこえた分の贈与は相続財産に足して相続税を計算します。また、一度選ぶと、その人からの贈与は暦年課税にもどせません。

知っておきたい非課税の制度

• 生活費や教育費：必要なつど直接払ってもらう分には、贈与税はかかりません。
• 住宅取得等資金の贈与：家を買うためのお金は、省エネ住宅なら1,000万円、それ以外は500万円まで非課税（期限や条件あり）。
• 夫婦の間の居住用不動産の贈与：結婚20年以上なら2,000万円まで控除（おしどり贈与）。

2024年から、亡くなる前7年以内の暦年贈与は相続財産に足されるようになりました（段階的に3年→7年）。このツールは目安です。実際の申告は税務署や税理士に確認してください。